С 2021 года в России действует обновленная система налогообложения доходов по банковским вкладам. Если ранее проценты по депозитам практически не учитывались ФНС, то с ростом ключевой ставки и доходности финансовых инструментов государство ввело новые правила. В 2025 году вкладчиков ждут дополнительные изменения, которые важно учитывать для минимизации налоговой нагрузки. В этой статье разберем, кто обязан платить налог, как его рассчитать и какие стратегии помогут оптимизировать выплаты.

Налоговая реформа 2024: ключевые аспекты для вкладчиков

В 2024 году 2,1 млн граждан получили уведомления о необходимости уплаты НДФЛ с процентных доходов. Общая сумма поступлений в бюджет составила 135 млрд рублей, что на 18% выше показателей 2023 года. Средний платеж на одного вкладчика достиг 64 тыс. рублей.

Основные правила 2024 года:

Необлагаемый лимит — 210 тыс. рублей (рассчитывался как 1 млн ₽ × 21% — максимальное значение ключевой ставки за период).
Ставка НДФЛ — 13% для доходов до 5 млн рублей и 15% для превышающих эту сумму.
Автоматизация расчетов — ФНС самостоятельно направляла уведомления через личный кабинет налогоплательщика.

Пример расчета за 2024 год:

Процентный доход: 450 тыс. рублей.
Налоговая база: 450 000 – 210 000 = 240 000 ₽.
НДФЛ: 240 000 × 13% = 31 200 ₽.

Уплатить налог необходимо было до 1 декабря 2025 года.

2025 год: новые правила и их влияние на инвесторов

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения, утвержденные Федеральным законом № 325-ФЗ. Они затрагивают:

1. Принцип расчета необлагаемого лимита

Лимит по-прежнему определяется формулой:

1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка в течение года.

Однако теперь используется ставка, актуальная на 1-е число каждого месяца. Например, если в 2025 году ЦБ повысит ставку до 18% в июле, а в декабре снизит до 15%, для расчета будет взято значение 18%.

Прогнозируемый лимит на 2025 год:

При средней ключевой ставке 16%: 1 000 000 × 16% = 160 000 ₽.

2. Разделение налоговых баз

Раньше НДФЛ рассчитывался от совокупного дохода (зарплата + дивиденды + проценты). Теперь:

13% — если доход от вкладов не превышает 2,4 млн рублей;
15% — если превышает.

Пример:

Проценты по вкладам: 2,6 млн ₽.
Зарплата: 1,2 млн ₽.
Ставка НДФЛ для вкладов: 15% (только для процентного дохода).

3. Учет начисленных, а не выплаченных процентов

Даже если проценты капитализируются и не выводятся на карту, они включаются в налоговую базу за текущий год.

Какие доходы освобождены от налога в 2025 году

Не подлежат обложению:

Проценты по вкладам со ставкой ниже 1% годовых (например, счета до востребования).
Доходы от ОМС (обезличенных металлических счетов).
Средства на счетах эскроу при покупке недвижимости.
Кэшбэк и бонусы от банков.
Доходы от брокерских счетов и инвестиционного страхования.

Важно: Лимит в 1 млн ₽ применяется ко всем вкладам физлица в совокупности, включая валютные.

Пошаговый алгоритм расчета НДФЛ за 2025 год

Суммируйте все процентные доходы (кроме исключений) по вкладам и накопительным счетам.
Определите необлагаемый лимит: 1 млн ₽ × макс. ключевая ставка 2025 года.
Рассчитайте налоговую базу: доход – лимит.
Примените ставку: 13% или 15% в зависимости от суммы процентов.

Пример для депозита 500 тыс. рублей:

Ставка вклада: 16% годовых.
Процентный доход: 500 000 × 16% = 80 000 ₽.
Ключевая ставка: 16% → лимит = 160 000 ₽.
Налоговая база: 80 000 – 160 000 = 0 ₽ (платить не нужно).

Типичные ошибки вкладчиков и как их избежать

Игнорирование накопительных счетов. Даже 1,5% на остаток по карте включаются в базу.
Неправильный учет валютных вкладов. Пересчет в рубли осуществляется по курсу ЦБ на дату получения процентов.
Путаница со сроками. Налог начисляется за календарный год, даже если вклад открыт на 3 года.
Неверный расчет лимита. Нельзя вычесть 1 млн рублей из суммы вклада — только из дохода.
Просрочка платежа. Срок уплаты — до 1 декабря следующего года (за 2024 год — до 01.12.2025).

Стратегии снижения налоговой нагрузки

Разделение вкладов между членами семьи. Например, открытие депозитов на супруга или детей для увеличения необлагаемого лимита.
Использование продуктов с капитализацией. Налог платится ежегодно, но при долгосрочном вкладе можно снизить базу за счет реинвестирования.
Инвестиции в ОМС или облигации. Эти инструменты не облагаются НДФЛ.

Заключение: главное о налоге на вклады в 2025 году

Лимит для применения ставки 15% снижен до 2,4 млн рублей (только для доходов от вкладов).
Ключевая ставка ЦБ остается главным фактором расчета необлагаемого порога.
Оптимизация налогов возможна через распределение капитала и использование льготных инструментов.

Актуальную информацию о ставках и лимитах можно отслеживать через мобильное приложение ФНС или консультации финансового советника. Эксперты Инссмарт советуют: не пренебрегайте планированием — это минимизирует риски и повысит доходность инвестиций.

Полезные сервисы Inssmart

Партнерские программы